Benut je jaarruimte: spaar voor later!

In Nederland kennen we drie pijlers van pensioen.
De eerste pijler is de Algemene Ouderdomswet (AOW). Dit is een basispensioen en geldt voor iedereen. De hoogte van de AOW-uitkering is gebaseerd op het minimumloon en ligt voor de gemiddelde Nederlander relatief laag.
De tweede pijler is het werknemerspensioen. Een werkgever bouwt vaak pensioen op voor zijn personeel via een pensioenfonds of verzekeraar.
De derde pijler is een vrijwillig pensioen dat je zelf regelt, bijvoorbeeld door te sparen, verzekeren of beleggen.

Voor zelfstandig ondernemers geldt het werkgeverspensioen niet. Je bent zelf verantwoordelijk voor het opbouwen van inkomen voor later. De AOW-uitkering is geen vetpot: in 2025 bedraagt de bruto-uitkering ongeveer € 1.400 per maand. Het is dan ook niet vreemd dat veel ZZP’ers in Nederland een pensioentekort hebben.

Pensioen voor ZZP’ers en DGA’s

Gelukkig zijn er verschillende manieren om als ondernemer een aanvullend pensioen op te bouwen. Je zou kunnen overwegen om jouw bedrijf of woning te verkopen zodra je met pensioen gaat, maar dat brengt risico’s met zich mee. Als de verkoop niet lukt of de waarde tegenvalt, heb je geen pensioen.

Een veiligere keuze is sparen voor later. De fiscus stimuleert dit met diverse fiscale voordelen. Zo kun je gebruikmaken van:

• Fiscale Oudedagsreserve (FOR): een reservering binnen je onderneming.
• Lijfrente: geld storten op een speciale rekening, verzekering of beleggingsrecht.

Over de FOR hebben wij eerder een artikel geschreven. Je kunt ook direct geld afstorten in een lijfrente. In dit artikel gaan we in op de fiscale voordelen van lijfrentepremies voor ZZP’ers.

Fiscaal voordelig sparen voor later

Heb je een pensioentekort, dan mag je dit tekort aanvullen door fiscaal voordelig te sparen. Het bedrag dat je stort, mag je aftrekken van je inkomen in box 1. Bovendien telt het gespaarde bedrag niet mee als vermogen in box 3. Pas bij uitkering betaal je belasting.

Laat je het gespaarde geld uitkeren als je de AOW-gerechtigde leeftijd hebt bereikt, dan valt het op dat moment in de voordeligere belastingschijven voor AOW’ers. Je hebt dus dubbel fiscaal voordeel: je trekt de lijfrente nú af tegen een hoger tarief dan dat je hier later over betaalt.

De Belastingdienst stelt voorwaarden:

• Het geld moet op een lijfrenterekening, -verzekering of -beleggingsrecht bij een toegelaten instelling (bank, verzekeraar, pensioenfonds).
• Het bedrag mag niet hoger zijn dan jouw jaarruimte en reserveringsruimte.

Een voorbeeld van een lijfrenterekening is bijvoorbeeld de pensioenrekening van Brand New Day. Op deze rekening kun je jaarlijks de beschikbare jaar- en reserveringsruimte afstorten om zo voor je pensioen te sparen. Ben je benieuwd hoeveel geld je per maand moet wegzetten voor later, dan kun je onderstaande rekenhulp gebruiken.

Jaarruimte en reserveringsruimte

De jaarruimte is het bedrag dat je in een jaar fiscaal voordelig mag sparen. Gebruik je deze niet, dan kun je tot zeven jaar terug niet-benutte jaarruimte gebruiken: dat heet reserveringsruimte.

Voorbeeld:

Stel, je bent tien jaar geleden gestart en hebt nog geen pensioen opgebouwd. In 2025 kun je jouw jaarruimte van dit jaar benutten én de reserveringsruimte van de afgelopen zeven jaar. Volgend jaar schuift die periode door.

De jaarruimte wordt berekend op basis van je inkomen minus de AOW-drempel. In 2025 is de AOW-drempel € 13.000. Over het inkomen boven die drempel mag je een percentage (in 2025: 13,3%) fiscaal voordelig sparen. Doe je een toevoeging aan de FOR, dan vermindert dit jouw jaarruimte.

Maximaal in 2025:

• Jaarruimte: € 15.000
• Reserveringsruimte: maximaal 17% van de premiegrondslag, met een absoluut maximum van € 8.000. Bereik je binnen 10 jaar de AOW-leeftijd, dan is dit maximum hoger.

Bij EasyMKB berekenen we jouw jaarruimte en reserveringsruimte op basis van je aangiften van de afgelopen jaren.
Wil je weten hoeveel je kunt storten? Stuur een verzoek naar info@easymkb.nl of neem contact op met jouw vaste contactpersoon.