Wijzigingen in de Youngtimerregeling 2026-2027

Rijd je in een auto van de zaak die onder de Youngtimerregeling valt? Dan geniet je waarschijnlijk al jaren van een aanzienlijk fiscaal voordeel: een lagere bijtelling voor privégebruik. Maar dat voordeel staat nu onder druk. De overheid heeft de regels ingrijpend gewijzigd met directe gevolgen voor 2026 en nog grotere gevolgen vanaf 2027.

In dit artikel leggen wij je uit hoe de Youngtimerregeling werkt, wat er verandert en welke stappen je uiterlijk 31 december 2026 kunt ondernemen om je belastingpositie te beschermen.

Wie in een auto van de zaak rijdt en daarmee meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, moet een bijtelling opgeven bij het inkomen uit werk en woning (box 1). Voor een IB-ondernemer gaat dat via de aangifte inkomstenbelasting. Voor een directeur-groot aandeelhouder (DGA) wordt dit al verwerkt in de verloning.

Normaal gesproken wordt de bijtelling berekend als percentage van de cataloguswaarde van de auto inclusief BPM en btw. Voor de meeste auto’s bedraagt dit 22% van de catalogusprijs, maar voor oldtimers en youngtimers geldt een andere regeling.

Wat maakt de Youngtimerregeling aantrekkelijk?

Onder de Youngtimerregeling is de jaarlijkse bijtelling slechts 35% van de waarde in het economische verkeer (WEV), de zogenaamde dagwaarde. Hoewel het percentage (35%) hoger is dan het standaard bijtellingspercentage, is de grondslag veel lager. Naarmate een auto ouder wordt, daalt de dagwaarde en daarmee ook de bijtellingsgrondslag. Dit maakt de Youngtimerregeling ten opzichte van de standaard bijtelling op basis van de cataloguswaarde steeds aantrekkelijker.

Voorbeeld: een auto met een cataloguswaarde van €60.000 en een dagwaarde van €20.000 levert via de Youngtimerregeling een bijtelling op van slechts €7.000 per jaar, tegenover €13.200 via de hoofdregel (22% van €60.000).

2026: leeftijdsgrens omhoog naar 16 jaar

Tot en met 2025 gold de Youngtimerregeling voor auto’s die ten minste 15 jaar oud waren. Vanaf 1 januari 2026 is de minimumleeftijd verhoogd naar 16 jaar.

Voor auto’s die in 2025 precies 15 jaar oud zijn geworden, geldt een overgangsregeling: zij mogen de Youngtimerregeling nog toepassen tot en met 31 december 2026, mits de auto uiterlijk op 31 december 2025 al in gebruik was én er geen wisseling van berijder heeft plaatsgevonden.

2027: minimumleeftijd wordt 25 jaar 

De grote klap komt in 2027: vanaf dat moment geldt de Youngtimerregeling uitsluitend nog voor auto’s die tenminste 25 jaar oud zijn. Het overgrote deel van de auto’s die nu van de regeling gebruik maken, valt dan terug op de hoofdregel.

Dat heeft een dubbel effect: niet alleen wordt de bijtelling berekend over de (hogere) historische cataloguswaarde, maar ook het te hanteren percentage stijgt. Voor auto’s met een eerste tenaamstelling vóór 2017 bedraagt dat percentage 25% in plaats van 22%.

Let op: doorslaggevend is altijd de datum van eerste tenaamstelling. Het bijtellingspercentage wordt hierop gebaseerd, niet op het bouwjaar. 

Niet iedereen profiteert automatisch van de Youngtimerregeling. Dat blijkt uit het volgende voorbeeld:

Stel: cataloguswaarde €6o.000 | Dagwaarde (WEV) €45.000

• Youngtimerregeling: 35% x €45.000 = €15.750 bijtelling per jaar
• Hoofdregel: 25% x €60.000 = €15.000 bijtelling per jaar

In dit geval is de hoofdregel juist voordeliger! Dit kan zich voordoen wanneer de dagwaarde relatief hoog is. Bijvoorbeeld vlak na aanschaf van een youngtimer. In bijzondere gevallen kan, op grond van het overgangsrecht, worden gekozen voor de meest voordelige berekeningsmethode.

Overigens is het in de praktijk soms lastig om de dagwaarde objectief vast te stellen. Autodealers hanteren soms bijzondere standpunten over de waardebepaling. Laat je hierover goed adviseren.

Je hebt een aantal opties om op de wijzigingen te anticiperen. Welke het beste bij je past, hangt af van je situatie als IB-ondernemer of als DGA.

Opties voor iedereen

• Verkoop de auto aan een derde. Let op: door de verwachte waardedaling als gevolg van de regelwijziging is de auto mogelijk minder waard dan je verwacht.
• Stop met privérijden in deze auto. Beperk jezelf tot zakelijke ritten (minder dan 500 km privé per jaar). Dit is in de praktijk echter zelden realistisch als het gunstige fiscale regime de voornaamste reden was om zakelijk in deze auto te rijden.

Opties voor de IB-ondernemer

Als IB-ondernemer kun je de auto heretiketteren: van ondernemingsvermogen naar privévermogen. Dit is normaal gesproken alleen mogelijk bij bijzondere omstandigheden. De huidige wetswijziging, waarmee je bij de oorspronkelijke keuze voor ondernemingsvermogen geen rekening kon houden, vormt naar onze mening zo’n bijzondere omstandigheid.

• Na heretikettering betaal je de autokosten voortaan vanuit privé.
• Voor elke zakelijk gereden kilometer mag je €0,23 aftrekken van je resultaat.
• Voor de btw kan de auto gewoon ondernemingsvermogen blijven, zodat je btw-aftrek ongewijzigd blijft.

Opties voor de DGA

Als DGA kun je de auto voor de huidige (lage) waarde overnemen van de BV. Let daarbij op het volgende:

• Over de verkoopsom moet de BV btw afdragen.
• Als de auto voor een lagere prijs dan de werkelijke waarde wordt overgedragen, kan het verschil fiscaal worden aangemerkt als een verkapte winstuitdeling. Wees hiervan bewust: over dergelijke constructies loopt momenteel een cassatieprocedure bij de Hoge Raad en de Belastingdienst bestrijdt deze al jaren.
• Na overdracht kan de BV aan je als werknemer/DGA een belastingvrije kilometervergoeding van €0,23 per zakelijk gereden kilometer betalen via de loonstrook.
• Als de DGA geen btw-ondernemer is (wat in de meeste gevallen zo is, omdat de DGA handelt vanuit zijn arbeidsrelatie met de BV), is de btw na overdracht niet meer aftrekbaar.

De deadline van 31 december 2026 nadert. Wacht niet af en neem tijdig contact op met je adviseur om je situatie te beoordelen. De juiste keuze hangt af van meerdere factoren: de leeftijd van je auto, de dagwaarde, je rechtsvorm en je privérijgedrag.

Heb je een youngtimer die in 2025 15 jaar oud is geworden? Dan profiteer je nog tot uiterlijk 31 december 2026 van het overgangsrecht. Maar alleen als de auto al in gebruik was vóór 1 januari 2026 en er geen berijderswisseling heeft plaatsgevonden.

Wij helpen je graag bij het in kaart brengen van je opties en het maken van de fiscaal meest voordelige keuze. Neem gerust contact met ons op!