Investeringsaftrek ZZP en MKB
Iedere ondernemer, of je nu een eenmanszaak, VOF of B.V. hebt, kent waarschijnlijk fiscale voordelen zoals de startersaftrek, zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Deze regelingen verlagen vooral de belastingdruk voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals ZZP’ers. Voor B.V.’s gelden deze specifieke aftrekken niet, maar er zijn wél interessante faciliteiten binnen de vennootschapsbelasting.
Een minder bekende regeling die zowel voor eenmanszaken als voor B.V.’s geldt, is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze aftrek kan zeer aantrekkelijk zijn voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Door slim te plannen wanneer je investeert, kun je optimaal profiteren van deze regeling. In dit artikel leggen we uit hoe de KIA werkt en hoe je deze kunt toepassen binnen jouw onderneming. Ongeacht de rechtsvorm.
Drempel van de investering(en) voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Om in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) moet je als ondernemer in een boekjaar een totaalbedrag investeren in bedrijfsmiddelen dat binnen de vastgestelde grenzen valt. Daarnaast geldt een minimumbedrag per afzonderlijke investering.
Voorwaarden 2025
- Totale investering per jaar: tussen € 2.901 en € 392.230.
- Minimale investering per bedrijfsmiddel: € 450 (exclusief btw).
- Aftrekpercentages en bedragen:
- Tot en met € 2.900: geen aftrek.
- € 2.901 t/m € 70.602: 28% van het investeringsbedrag.
- € 70.603 t/m € 130.744: vast bedrag van € 19.769.
- € 130.745 t/m € 392.230: € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel boven € 130.744.
- Meer dan € 392.230: geen aftrek.
Welke bedrijfsmiddelen tellen mee voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
In beginsel tellen alle investeringen mee voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek mits de investering dus wel hoger is dan €450 exclusief BTW. Denk aan laptop, software, kantoorinrichting, gereedschappen etc. Tweedehands bedrijfsmiddelen zijn ook investeringen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek gelden wel bepaalde uitsluitingen, zo heb je bijvoorbeeld geen recht op toepassing van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek op de volgende investeringen: Woonhuizen, grond, dieren, personenauto’s (niet voor beroepsvervoer), vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill, publiekrechtelijke vergunningen en investeringen in bedrijfsmiddelen die bestemd zijn voor verhuur of voor gebruik in het buitenland.